자녀 증여세 면제 한도액 총정리

자녀 증여세 면제 한도액 총정리

부모가 자녀에게 재산을 증여할 경우, 일정 금액까지는 세금을 내지 않아도 됩니다.

 

이를 증여재산공제라고 하며, 일명 ‘증여세 면제 한도액’이라고도 부릅니다.

 

그러나 이 한도는 자녀의 나이, 증여자의 관계, 그리고 10년 합산 여부에 따라 달라지므로 정확히 알고 증여 계획을 세우는 것이 절세의 핵심입니다.

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1. 증여세란 무엇인가?

 

증여세는 대가 없이 무상으로 재산을 이전받을 때 수증자(받는 사람)가 부담하는 세금입니다. 부모, 친척, 지인, 법인 등으로부터 받는 재산이 모두 해당하며, 부동산·현금·주식·채권·금전채무 면제 등 경제적 가치가 있는 모든 것이 과세 대상입니다.

• 증여세 납부의무자: 재산을 받은 사람(수증자)
• 과세표준: 증여재산가액 - 증여재산공제
• 과세 시기: 증여가 이루어진 달의 말일부터 3개월 이내 신고·납부

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2. 자녀 증여세 면제 한도액 (2025년 기준)

부모가 자녀에게 증여할 경우, 증여일 기준 나이에 따라 공제 한도가 다릅니다.

① 성인 자녀 (만 19세 이상)

• 공제 한도액: 5,000만 원
• 예: 부모가 만 21세 자녀에게 4,800만 원 증여 → 세금 없음
• 예: 8,000만 원 증여 → 5,000만 원 공제 후 3,000만 원 과세

② 미성년 자녀 (만 19세 미만)

• 공제 한도액: 2,000만 원
• 예: 부모가 만 15세 자녀에게 1,900만 원 증여 → 세금 없음
• 예: 3,500만 원 증여 → 2,000만 원 공제 후 1,500만 원 과세

③ 부부가 각각 증여 가능

부모가 각각 증여하면 공제 한도가 2배로 적용됩니다.

• 성인 자녀: 아버지 5,000만 원 + 어머니 5,000만 원 = 총 1억 원
• 미성년 자녀: 아버지 2,000만 원 + 어머니 2,000만 원 = 총 4,000만 원

④ 10년 합산 규정

증여세 공제는 증여일 기준 전·후 10년간 동일인으로부터 받은 금액을 합산하여 적용합니다.

• 예: 2020년 3,000만 원 + 2025년 3,000만 원 증여 → 10년 이내 합산 6,000만 원 → 한도 초과분 과세

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3. 증여세율 (2025년 기준)

 

과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다.

• 1억 원 이하: 10%
• 5억 원 이하: 20% (누진공제 1천만 원)
• 10억 원 이하: 30% (누진공제 6천만 원)
• 30억 원 이하: 40% (누진공제 1억 6천만 원)
• 30억 원 초과: 50% (누진공제 4억 6천만 원)

예시 계산
성인 자녀에게 8,000만 원 증여 시:
8,000만 원 - 5,000만 원(공제) = 3,000만 원 과세표준
→ 세율 10% 적용 → 증여세 300만 원

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4. 증여세 신고 절차

1. 증여 사실 확인: 입금 영수증, 계약서, 부동산 등기부 등본 등 준비
2. 신고서 작성: 국세청 홈택스 또는 세무서 방문
3. 신고 기한: 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내
4. 납부: 세금 계산 후 납부 (분할 납부 가능)

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5. 절세 전략

• 부부 나눠 증여: 부모가 각각 증여하면 공제 한도 2배
• 10년 주기 활용: 10년마다 한도금액 활용해 나눠 증여
• 미성년 + 성인 시기 분할: 미성년 때 일부 증여, 성인 이후 한도 재활용
• 현금 + 자산 분리 증여: 부동산·주식·예금 등 다양한 형태로 증여
• 세무 전문가 상담: 고액 증여 시 사전 상담으로 불필요한 세금 방지

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6. 실제 사례

사례 1: 미성년 자녀 교육자금 증여

아버지가 만 15세 아들에게 학자금 용도로 2,000만 원 증여 → 공제 한도 내 → 증여세 없음

 

사례 2: 성인 자녀 결혼자금 증여

부모가 각각 5,000만 원씩 총 1억 원 증여 → 한도 내 증여 → 증여세 없음

 

사례 3: 고액 부동산 증여

성인 자녀에게 3억 원 상당 아파트 증여 → 5,000만 원 공제 후 과세표준 2억 5천만 원 → 세율 20% 적용, 누진공제 1천만 원 차감 후 증여세 부과

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7. 주의할 점

• 무신고 시 최대 40% 가산세 부과
• 입금 내역·증여계약서·세금 납부 영수증 보관 필수
• 10년 합산 규정 놓치면 추후 큰 세금 폭탄 가능

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8. 결론

자녀 증여세 면제 한도액은 미성년 2,000만 원, 성인 5,000만 원이며, 부부가 나눠 증여하면 2배까지 면세 혜택을 받을 수 있습니다. 증여 계획은 최소 10년 단위로 설계하고, 모든 과정을 투명하게 기록해두는 것이 장기적인 절세의 핵심입니다.

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